荊楚網消息 (楚天金報)記者胡誠 通訊員美利華 實習生李夢茵、丁詩沫報道：領導幹部為掩人耳目，向請托人借票子、房子、車子等，將視同受賄。昨日，武漢市紀委十一屆七次全會透露，紀檢監察部門在嚴查黨員幹部“吃、拿、卡、要”的同時，對各種形式的以“借”為名行受賄之實的行為進行嚴肅查處。

武漢市委常委、市紀委書記車延高在講話中指出，近年來，隨著反腐力度的加大，一些直接收受賄賂的顯性腐敗現象逐步減少，腐敗分子的作案手段更趨隱蔽性、智能化，如從直接收錢變成以合法的名義開公司、向請托人“借錢”、“借車”、“借房子”等形式。一旦出了問題，這些官員便以“借”為名為自己遮掩。根據中紀委《關于嚴格禁止利用職務上的便利謀取不正當利益的若幹規定》，領導幹部“借錢”、“借房”、“借車”等長期不還的，將視同受賄。

據悉，今年1-6月，武漢市紀檢監察機關共查辦案件226件，包括市供銷社原主任余本友涉嫌受賄案、東西湖區區委副書記李華捌涉嫌受賄案等。

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部分國人秉持傳統習性，通常都不喜歡隨便舉債；除了購置房舍供安身立命，所進行的房屋貸款之外，再額外借錢購地、買樓等置產行為，一般人都不會太躁進。不過，對某些懂得財務規劃者而言，借錢購置不動產，對於降低遺產稅，卻可以產生很好的節稅效益，而且百分之百合法。

據安永會計師事務所呂旭明會計師表示，依「遺產及贈與稅法」第17條第八款規定「死亡前債務應自遺產總額中扣除」；繼承人繼承財產之遺產稅負擔，除限定繼承之外，係以繼承總財產扣除總債務後之淨額核課遺產稅的。就此法令看，懂得財務規劃者，借錢不一定是壞事，也不一定會留給子孫額外負擔。

呂旭明舉例做說明，假設王大同先生一向把持「借錢是本事，花錢是本領」的人生態度，到處舉借債務，除了供應自己過著較奢華的生活之外，在投資理財方面，也充分運用財務槓桿原理，舉凡購置房地產、土地等，幾乎都會透過舉債方式，購買較自有資金高出甚多的不動產。在喜歡以高財務槓桿操作投資房地產的情形下，王大同雖然名下擁有不少不動產，但對外負債金額也不少。

「天有不測風雲，人有旦夕福禍」；王大同不幸在一場車禍意外去世；當繼承人在整理其遺產時，發現王大同名下房地產的公告現值為7,200萬元，但同時也有私人債務2,800萬元、銀行貸款5,100萬元，個人負債達7,900萬元。由於債務大於遺產，在充分舉證資金流程的相關資料後，經稅捐稽徵單位查定遺產淨額為負700萬元，應納遺產稅為0。

由於遺產稅之課徵，在不動產部分，是按公告現值乘上稅率（98年1月23日後發生繼承事實者，一律10％）徵稅的，而目前公告現值約為市價的40％左右；在減除被繼承人的債務時，卻可全額扣除，因此，舉債購置不動產，就遺產稅的考量，不失為一種節稅的安排。

以目前購屋可以貸款八成甚至更高為例，買2千萬元的房子，可貸款1,600萬元，而公告現值約8、9百萬元；如果成為遺產，由繼承人繼承的遺產淨額為負7百餘萬元，將完全不用繳遺產稅。

不過，呂旭明強調以舉債購置不動產，衍生的遺產稅問題，稅捐稽徵單位最在乎的是資金流程及借款時間，如果在繼承前1年內才產生的負債，甚至在被繼承人染惡疾之後，才進行的租稅安排，通常很難不被稅務人員挑戰的。

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手中保單各類都有，但是用哪一張跟保險公司借錢最划算？得視你投保當時保單預定利率而定。至於可以借多少，則須看投保多久。目前整體保單借款利率在3％至9％不等，差距不小，民眾最好先向保險公司詢問自己保單借款的利率和額度。

目前保單借款利率的訂定原則，傳統型保單主要還是根據當時投保的保單預定利率而定，例如保誠人壽在壽險公會揭露的利率水準，就直接標示依據保單生效年度別而定，包括89年12月以前6.9％、90年1月至91年12月31日5.5％、92年1月以後4.5％。可見越早投保雖可以借到比較多的金額，但利率上不見得較吃香。

至於傳統型保單和投資型保單相比，壽險顧問指出，通常終身壽險保單可借到較多額度，而這幾年因為投資環境不佳，以投資帳戶價值的一定比例作為保單借款上限的投資型保單，可能無法借到太多金額。

另外，利率變動型年金因為保單借款利率也跟著市場利率走，是目前相對各類險種，借款利率相對較低的。例如中國人壽以該利變年金當月的實際給付利率加1％來作為保單借款利率的標準，富邦人壽也以宣告利率加1％當作依據。國泰人壽甚至直接將今年一整年利變年金的保單借款利率訂在3％~3.5％。

而相對保單借款利率較高的，則屬於外幣保單。例如南山人壽傳統型(美元保單)的借款利率，主要參考產品特性及類別、再衡量市場利率變化調整，目前上限9％，下限6.5％。富邦人壽傳統型外幣商品則以保單預定利率＋2.5％來訂定，一樣借款利率下限不得低於 6.5％、上限最高不得逾9％。

民眾可透過壽險顧問或是請保險公司試算自己所有保單的借款利率水準和額度，再決定用哪張保單來借錢最划算。

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前無黨團結聯盟立委陳進丁被控參選第七屆立委期間，多次在公開場合演講指同選區候選人陳秀卿夫婦向農會借錢不還，遭檢方起訴，彰化地院今天判決8個月徒刑，褫奪公權1年。

判決書指出，陳進丁和陳秀卿是彰化縣的第六屆立法委員，陳進丁為無黨籍、陳秀卿獲中國國民黨提名爭取連任，其中陳秀卿以「一票一世情」為競選口號。

判決說明，陳進丁明知陳秀卿及她的丈夫林進春並沒有向彰化縣第一選區內的任何農會貸款，更沒有欠債不還，卻在民國96年、第七屆立委選舉期間多次參加喜宴聚會時，指稱陳秀卿夫婦向農會借錢不還。

陳進丁利用參加喜宴場合，公開說出「一票一世情，污農會的錢來還，如果選給她就是憨人」等話語；另外在參加另 1場喜宴時，說「我們這個選區的選舉夫婦向農會借錢不還」，指陳秀卿夫婦向農會超貸不還。

法官認為，被告為讓陳秀卿不當選，多次在公開場合惡意中傷陳秀卿，同時在不該談論政治場合抹黑他人，危害選舉公正及公平性，損害他人名譽，依刑事訴訟法和選罷法，判有期徒刑8個月，褫奪公權1年。全案仍可上訴。

樓市和股市曙光再現，又重新點燃了不少人的致富夢想。但在上一次牛熊市的巨變中，不少人的財富已經被淘洗，再也無力整軍再戰，不少人就萌發了借錢再賭一把的想法。

說實話，對于他們這樣的想法，我並不反對。因為資本最有威力的地方在于錢能生錢。簡單來說，手上錢越多的投資者越容易累積財富。在現代商業社會，用別人的錢賺錢已經成為商界的一條準則。正如法國作家小仲馬在他的劇本《金錢問題》中寫到的一句話：“經商，其實是一件非常簡單的事情，它的竅門就在于善于借用別人的資金。”我所碰到的商界成功人士，從未見過單憑自有資金而獲得成功的，他們成功的標準幾乎都是善于利用各種融資渠道為自己的企業或公司籌集資金。

但在很多普通人眼中，對借錢投資的看法卻是兩極分化，要麼“只見賊吃肉，未見賊挨打”視借錢為迅速發大財的康莊大道；要麼認為舉債是一件風險很大並且不體面的事兒，視借錢為畏途。實際上，不舉債雖然也能理財致富，假如借錢有道，卻可加速財富的累積。

所謂借錢有道，道在何方呢？基本在于兩點，一點是風險管控能力，即在最壞的情況下，必須有足夠的現金還本付息。正如美國著名的小商品經營大王格林尼說過這樣一句話：真正的商人敢于拿妻子的結婚項鏈去抵押。這不就是告誡那些勇于借貸的人，借錢之前你最少得有可以抵債的項鏈，一無所有卻敢玩空手道，那自然就是自尋死路。

其次，要根據自己擁有的個人資產確定借債規模。因為借貸本身是一個四兩撥千斤的巧活兒，你的收入和你的資產就是保持資金流平衡的砝碼，也是阻止你滑入風險區的救命索，只有了解這兩點，你才能借助舉債的力量來獲取財富。

借錢之道的另一個關鍵就是投資收益一定高于貸款利率。以貸款買一套價值100萬元的房子為例，假設現在我有資金100萬，我有兩個選擇，一個是全款買房；一個是趁現在貸款利率低，20萬用來付首付，另貸80萬，自己余下的80萬元用來投資其他更高收益的投資品。